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引言

為限制俄羅斯財政收入，從而達到削弱其為烏克蘭戰爭提供資金的能力，七國集團（美國、德國、英國、法國、日本、意大利、加拿大）、歐盟和澳大利亞于2022年12月建立俄羅斯石油石油限價聯盟（Price Cap Coalition）（“聯盟”），對俄羅斯原油和石油產品的價格實施“限價”制裁。“俄羅斯石油限價”（Oil Price Cap）制裁規定：如果俄羅斯出售的原油價格高于 60 美元/桶，高價值成品油（Premium to Crude）價格高于100美元/桶，低價值成品油（Discount to Crude）價格高于45美元/桶，則聯盟成員國人士被禁止提供與俄羅斯原油和石油產品海上運輸有關的貿易/商品經紀、融資、航運、保險、掛旗、海關報關等廣泛的服務。

雖然“俄羅斯石油限價”措施是針對美國人以及其他聯盟成員國人士的禁止性措施，但聯盟尤其是美國的執法行動日趨密集頻繁的，且主要針對俄羅斯以及非聯盟成員國的實體和船舶。該等執法動態為非聯盟成員國航運行業的參與者就制裁措施的域外管轄效力所面臨的合規風險提出警示。本文從“俄羅斯石油限價”措施的執法行動動態與趨勢、石油限價措施所涵蓋的產品與航運相關服務、以及“規避”預警與合規措施建議進行了探討與分析。

一、美國就“俄羅斯石油限價”措施的執法動態

俄烏沖突兩周年之際，美國政府于2024年2月23日對逾500多名目標實施了大規模制裁。其中，美國財政部外國資產控制辦公室（OFAC）將俄羅斯國有航運公司和船隊運營商Joint Stock Company Sovcomflot （Sovcomflot）以及其所擁有的14 艘原油油輪指定為特別指定國民清單（SDN）實體。該指定是為了進一步執行“俄羅斯石油限價制裁”，從而達到減少俄羅斯石油銷售的收入，并同時穩定全球能源市場的雙重目標。美國財政部副部長沃利·阿德耶莫則表示通過對俄羅斯最大的國有航運公司實施制裁，美國已經進入了“以負責任的方式使俄羅斯增加[戰爭]成本的第二階段”。Sovcomflot還受到澳大利亞、加拿大、新西蘭和英國（UK）以及歐盟等其他聯盟成員國的制裁和限制措施。

本次依據石油限價制裁措施的SDN清單指定是2024年以來OFAC第三次就該制裁措施進行執法。實際上，繼2023年10月12日美國OFAC首次以違反石油限價為由對外國實體和船舶進行SDN清單指定，在不足5個月的時間內，已經采取7次執法行動，全部針對外國實體，共計指定了42艘外國船舶以及18家外國實體為SDN。其中，懸掛利比里亞和俄羅斯旗幟的船舶，阿聯酋的船東和船隊經營者為主要的執法對象。

美國財政部2024年2月23日發布的分析報告認定，美國就“俄羅斯石油限價”所實施的大力制裁措施迫使俄羅斯以更大的折扣出售石油，達到了限制其收入的目的。雖然美國OFAC目前的行動主要針對非美國石油貨船運營商，但是為繼續增強執法效果，其執法行動可能會波及其他參與航運業的外國實體，如延伸到俄羅斯原油及石油產品的非美國買家，或其他提供相關服務，如貿易/商品經紀、融資、航運、保險、掛旗、海關報關等實體。

二、“俄羅斯石油限價”措施涵蓋的俄羅斯原油和石油產品

（一）石油限價措施的起點和終點

“石油限價”的適用從俄羅斯原油或石油產品的海運裝船起，如，當原油或石油產品由俄羅斯實體出售用于海上運輸時，至該等產品在俄羅斯以外的司法管轄區進行到岸銷售，即通過清關。一旦俄羅斯原油或石油產品在其他司法管轄區清關，則對之后的境內銷售不再適用“石油限價措施”所涵蓋的服務的限制。值得注意的是，如果俄羅斯原油出口至俄羅斯以外國家，清關后未經過實質性改變，后通過海運運回俄羅斯，則仍適用石油限價。并且，如果俄羅斯原油在海上銷售，則石油限價仍適用于銷售和轉讓，直至其清關至俄羅斯以外的司法管轄區。

（二）石油限價措施所適用的俄羅斯原油和石油產品

“石油限價”所適用的原油目前分類于美國協調關稅編碼（HTSUS）2709.00, 上限為60 美元/桶；高價值成品油（Premium to Crude）為歸類于HTSUS 2710項下的某些產品，如汽油、調和油、瓦斯油和柴油、煤油和煤油型噴氣燃料、真空瓦斯油等，上限為100美元/桶。低價值成品油（Discount to Crude）則包括其它歸類于HTSUS 2710項下的非Premium to Crude石油產品，如渣油、廢油等，上限為45美元/桶。

如果俄羅斯的原油和石油產品于其他司法轄區經過“實質性改變”（意味著產品失去其特性并轉變為名稱、特性和用途發生變化的新產品），則不再適用“石油限價”。OFAC指出，構成原油和石油產品實質性轉變的加工通常涉及煉油過程，其中涉及對產品發生化學性轉變、轉化或分離等。對于原油產品，某些混合操作本身不會導致原油發生實質性轉變。而對于石油產品，OFAC將認為混合操作如果導致關稅分類轉變，則構成重大轉變。

三、“俄羅斯石油限價措施”所涵蓋的服務

對于超過俄羅斯石油限價的原油和石油產品，聯盟成員國人士禁止的服務范圍（包括主要術語定義）如下：

（1）貿易/商品經紀：直接參與或代理買家或賣家參與購買、銷售或交易“石油限價”所涵蓋的俄羅斯石油和原油產品。

（2）融資：提供或支付任何債務、股權、資金或其他經濟資源的承諾，包括贈款、貸款、一般擔保（guarantees）、連帶擔保（suretyships）、債券、信用證、供應商信貸、買方信貸和進出口預付款等。

（3）航運：擁有或經營運載或交付貨物和/或貨運船舶、租用或轉租船舶來交付貨物或運輸貨物、船東和承租人之間進行經紀，以及擔任航運/船舶代理。

（4）保險：提供保險、再保險或船東責任保險（P&I）服務；滿足與承保保單相關的索賠要求，保護保單持有人免受財產損壞或責任而可能發生的損失；承擔現有保單相關的全部或部分風險，包括美國人對非美國保險公司的再保險；與船舶運營相關的海事責任風險的責任保險，包括貨物、船體、船舶、P&I和承租人責任。

（5）懸掛旗幟：在一個國家的國家船舶登記處登記或維持船舶登記。該定義不包括運輸高于石油限價出售的俄羅斯石油的船只的“摘旗”（deflagging）。

（6）報關：協助進口商和出口商滿足進出口管理要求。該定義不包括為滿足制裁要求的法律服務或對進口商和出口商的協助。

四、“俄羅斯石油限價”措施合規預警與合規“安全港”記錄建議

美國OFAC明確表示，執法行動會重點關注 “故意違反或規避”石油限價措施的行為者。實際上，聯盟發布的合規與執法預警、相關指導以及相關聲明中，均對“規避”行為格外的關注，并表達了進一步加大執法力度的堅定決心。

（一）哪些行為會視為合規預警？

聯盟在2024年2月1日發布最新的《石油限價合規與執法警示》中詳細說明了規避石油限價的6種常見手段，其中“影子船隊”這一規避手段是美國目前制裁行動的重點打擊對象，例如，被指定為SDN的船舶主要是從事“影子船隊”的油輪。影子船隊一般是指匿名和/或結構不透明的公司所擁有的老舊船只，這些船只僅用于受制裁原油或石油產品的貿易，并從事各種欺騙性航運行為。影子貿易還涉及可能使用保險有問題的船只。目前聯盟認為有大量證據表明，俄羅斯正在利用該種船只運輸原油和石油產品。

其他常見的規避行為的警示包括：（1）偽造文件和證明。偽造文件可用于掩蓋真實支付價格，以及掩蓋船只的來源、貨物、目的地，甚至船只本身的合法性。（2）不透明的運輸和輔助成本。操縱運輸和輔助成本（包括運輸、貨運、海關和保險成本）、捆綁此類成本以及不逐項列出這些成本，都可能被用來掩蓋以高于石油限價的價格購買俄羅斯原油和石油產品。這些費用應按照符合行業標準的商業合理費率計算，包括地緣政治風險溢價。開具商業上不合理或不透明的運輸和輔助成本賬單，也應被視為規避石油限價規定的跡象。（3）第三國供應鏈中間商和復雜而不規則的公司結構。越來越多實體試圖通過第三國中介規避石油限價，并利用復雜和不符合常規的公司結構來交易俄羅斯原油和石油產品。（4）掛旗和換旗。某些掛旗和換旗活動（如使用假國旗、跳旗）可能意味著船只試圖掩蓋其真正的所有權和/或與俄羅斯的關聯。（5）航程異常。有些實體可能會試圖通過使用間接路線、繞行、或通過第三國過境或轉運貨物來掩蓋最終目的地、貨物原產地或收貨人。具體規避手段可能涉及船對船轉運、關閉船舶的自動識別系統等。

（二）建議采取的合規措施以識別“規避”行為

航運業參與者可根據其業務的特殊性和相關風險進行調整，將有效的制裁合規計劃制度化，并監測規避“石油限價措施”的警示行為。具體措施包括：（1）通過適當的盡職調查和“了解你的客戶（Know your customer, KYC）”“了解你客戶的客戶（Know Your Customer’s Customer, KYCC）”“了解你的貨物（Know Your Cargo）”程序來識別和管理風險；（2）對看起來不完整、不一致或與之前共享或公開信息相矛盾的文件進行風險評估；（3）對經歷多次變更的船舶、涉及復雜和不規則公司結構的船舶等加強盡職調查；（4）建立在俄羅斯原油和石油產品貿易中接觸的特定船只和公司的風險檔案，盡量與白名單上的實體進行業務往來以降低風險。

（三）根據OFAC的“安全港”指南的記錄獲取與留存

另外，根據上述合規預警的“規避”情況，非聯盟成員國的航運業參與者可以結合美國OFAC的對善意合規的“安全港”的相關指南，在實施上述合規措施與盡職調查過程中獲取與保留如下具體記錄。

商品經紀人和石油交易商這類的第一級參與者，可以經常直接獲取價格信息。為了獲得安全港保護，這些航運業參與者必須保留俄羅斯原油和石油產品購買價格等于或低于“石油限價”的文件，包括發票、合同、收據和付款證明等價格信息，并根據需要向二級或三級參與者提供信息/證明。第二層參與者是金融機構、船舶/船舶代理、報關行等，這些實體有時能夠請求并接收客戶的價格信息。為了獲得安全港，二級參與者必須直接保留價格信息的記錄，如果直接價格信息不可行，則需獲取并保留客戶簽署的有關購買價格的證明。第三層參與者是那些在正常業務過程中無法定期獲取價格信息的參與者，包括保險公司、保賠協會、船東和船旗登記處。這些參與者可以通過獲得客戶證明來獲得安全港保護，這可以通過利用預先存在的或修訂后的制裁排除條款來實現“安全港”資格。

隨著俄烏沖突進入兩周年之際，以美國為首的西方國家目前對第三國實體和個人參與的“規避”制裁行為格外的關注。結合美國以及聯盟成員國目前給予“俄羅斯石油限價”措施執行效果的高度評價和肯定，未來對于涉及俄羅斯原油與石油產品的航運業參與者的執法行動很有可能會進一步加強。建議航運參與者根據其業務的特殊性和相關風險進行調整，將有效的制裁合規計劃制度化，并關注相關的執法動態以及政策措施。

作者信息

袁帥琦

出口管制和制裁，海關業務

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俄羅斯石油限價制裁：淺析航運業所面臨的合規風險與警示范

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